第一章总则

第一条 为了增进 企业实现发展战略，施展 全面预算管理作用，根据 有关法律法规和《企业内部把持 根本 规范》，制定 本指引。中国国情

第二条 本指引所称全面预算，是指企业对必然期间经营运动 、投资运动 、财务运动 等作出的预算布置 。

第三条 企业执行全面预算管理，至少该当 关注下列风险：

（一）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营短缺 束缚 或盲目经营。

（二）预算目标 不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。

（三）预算短缺 刚性、履行 不力、考查 不严，可能导致预算管理流于情势 。

第四条 企业该当 加强 全面预算工作的组织领导，明确 预算管理体制以及各预算履行 单位的职责权限、授权同意 程序和工作和谐 机制。

企业该当 设立预算管理委员会执行 全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相干 部门负责人组成。

预算管理委员会首要负责拟定预算目标 和预算政策，制定 预算管理的具体措施 和措施 ，组织编制、平衡预算草案，下达经同意 的预算，和谐 解决预算编制和履行 中的问题，考查 预算履行 情况 ，督促完成预算目标 。预算管理委员会下设预算管理工作机构，由其执行 日常管理职责。预算管理工作机构一般设在财会部门。

总会计师或分管会计工作的负责人该当 协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。

第二章预算编制

第五条 企业该当 建立 和完善 预算编制工作制度，明确 编制根据 、编制程序、编制法子 等内容，确保预算编制根据 合理、程序适当 、法子 科学，避免预算指标过高或过低。

企业该当 在预算年度起头前完成全面预算草案的编制工作。

第六条 企业该当 根据 发展战略和年度生产经营企图 ，综合考虑 预算期内经济政策、市场环境等因素，遵守高低 结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。

企业可以选择或综合运用 固定预算、弹性预算、滚动预算等法子 编制预算。

第七条 企业预算管理委员会该当 对预算管理工作机构在综合平衡根本上提交的预算方案 进行钻研 论证，从企业发展全局角度提出建议，形成全面预算草案，并提交董事会。

第八条 企业董事会审核全面预算草案，该当 重点关注预算科学性和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营企图 相和谐 。

企业全面预算该当 遵守相干 法律法规及企业章程的规定报经审议同意 。同意 后，该当 以文件情势 下达履行 。

第三章预算履行

第九条 企业该当 加强 对预算履行 的管理，明确 预算指标分解法子 、预算履行 审批权限和请求 、预算履行 情况 报告等，落实预算履行 责任 制，确保预算刚性，严峻 预算履行 。

第十条 企业全面预算一经同意 下达，各预算履行 单位该当 认真组织实行 ，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算履行 责任 系统 。

企业该当 以年度预算作为组织、和谐 各项生产经营运动 的根本 根据 ，将年度预算细分为季度、月度预算，通过实行 分期预算把持 ，实现年度预算目标 。

第十一条 企业该当 根据 全面预算管理请求 ，组织各项生产经营运动 和投融资运动 ，严峻 预算履行 和把持 。

企业该当 加强 资金收付业务的预算把持 ，及时组织资金收入，严峻 把持 资金支付，调节资金收付平衡，提防支付风险。对于超预算或预算外的资金支付，该当 执行严峻 的审批制度。

企业办理采购与付款、销售与收款、成本费用、工程项目、对外投融资、钻研 与开发、信息系统 、人力资源、安全环保、资产购置 与掩护等业务和事项，均应符合预算请求 。涉及生产历程 和成本费用的，还应履行 相干 企图 、定额、定率标准 。

对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，企业该当 密切 跟踪其实行 进度和完成情况 ，执行严峻 监控。

第十二条 企业预算管理工作机构该当 加强 与各预算履行 单位的沟通，运用 财务信息和其他相干 材料 监控预算履行 情况 ，采纳 适当 法子 及时向决策机构和各预算履行 单位报告、反馈预算履行 进度、履行 区别及其对预算目标 的影响，增进 企业全面预算目标 的实现。

第十三条 企业预算管理工作机构和各预算履行 单位该当 建立 预算履行 情况 分析 制度，定期召开预算履行 分析 会议，通报预算履行 情况 ，钻研 、解决预算履行 中存在的问题，提出改善措施 。

企业分析 预算履行 情况 ，该当 充沛 收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息材料 ，根据 不同情况 分辨 采纳 比率分析 、对比 分析 、因素分析 等法子 ，从定量与定性两个层面充沛 反响预算履行 单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。

第十四条 企业同意 下达的预算该当 维持 稳固 ，不得随便 调剂 。由于市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素，导致预算履行 产生 重大区别确需调剂 预算的，该当 执行 严峻 的审批程序。

第四章预算考查

第十五条 企业该当 建立 严峻 的预算履行 考查 制度，对各预算履行 单位和个人进行考查 ，切实做到有奖有惩、奖惩分明。

第十六条 企业预算管理委员会该当 定期组织预算履行 情况 考查 ，将各预算履行 单位负责人签字上报的预算履行 报告和已控制 的动态监控信息进行核对，确认各履行 单位预算完成情况 。必要时，执行预算履行 情况 内部审计制度。

第十七条 企业预算履行 情况 考查 工作，该当 维持公开、公道 、公道的原则，考查 历程 及结果应有完整 的记载 。