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102个国外贷援款项目2010年度公证审计结果--中国国情网
2011-06-20

　　102个国外贷援款项目2010年度公证审计结果

　　（二0一一年六月二十日公告）

　　根据《中华人民共和国审计法》和相干国外贷援款协议的规定，2010年，审计署组织国外贷援款项目审计服务中心和相干特派员办事处对由中央单位执行或组织执行的102个国外贷援款项目2009年度财务收支和项目执行情形进行了审计，向国外贷援款机构出具了103份审计报告（有1个项目依照国外贷援款机构的要求出具了2份审计报告）。审计工作是依照国际审计准则和中国国家审计准则进行的。

　　一、基本情形

　　此次审计的102个国外贷援款项目，包含26个贷款项目和76个赠款或支援项目（详见附件），其中：世界银行项目49个、亚洲开发银行项目12个、联合国开发计划署项目37个、英国国际发展部项目4个。这些项目涉及农业、能源、交通、教育、卫生、城市建设和环境保护等范畴，计划投资总额折合人民币2897.67亿元，其中协定利用外资额折合人民币385.82亿元。截至2009年12月31日，项目累计完成投资额折合人民币1774.78亿元，其中累计利用外资额折合人民币243.11亿元。

　　审计结果表明，102个国外贷援款项目总体执行情形较好。项目相干主管部门较好地实行了国外贷援款项目管理职责，在指导和监督项目执行等方面施展了积极作用，推进了项目顺利实行，进步了项目资金使用效益；大部分项目单位能够严厉执行国家财经法规和贷援款协议，认真组织项目实行，树立健全相干内部掌握制度，规范财务管理和会计核算，为达到项目预期目的奠定了良好的基础；国外贷援款项目标实行施展了填补资金缺口、引入先进理念和造就管理人才等方面的积极作用，取得了较好的经济效益、社会效益和环境效益。但审计也发现部分项目单位在项目建设管理、法规和协议执行、财务核算和资金管理等方面存在一些不容疏忽的问题。此次审计出具的103份审计报告中，无保存看法的审计报告86份，占83.50%；保存看法的审计报告16份，占15.53%；谢绝表现看法的审计报告1份，占0.97%。

　　二、审计发现的主要问题

　　（一）17个项目存在对财务报表产生重大影响的问题，出具了保存看法或谢绝表现看法审计报告。其中：

　　1.有16个项目中存在虚列支出或支出证据不足、支出不符合项目规定、采购方法不符合项目规定、提款报账申请与实际活动不符、未按相干会计准则和贷援款协议要求编制报表、财务报表数据不真实等问题，对被审计单位财务报表或项目特定目标财务报表产生重大影响，审计机关出具了保存看法报告。

　　2.有1个项目因账面资产与实际清点结果差别较大，且审计人员无法获得充足恰当的审计证据，无法对该项目发表审计看法，出具了谢绝表现看法审计报告。

　　（二）50个项目存在不符合法规或贷援款协议要求、内部掌握缺点等问题，但未对被审计单位财务报表或项目特定目标的财务报表造成重大影响，出具了无保存看法报告（详见附件）。其中：

　　1.有5个项目存在配套资金未按规定及时足额到位的问题，涉及资金9961.66万元，占项目总数的4.90%。

　　2.有7个项目涉及的地方财政部门或项目单位违规挪用、滞留项目资金2.19亿元，占项目总数的6.86%。

　　3.有36个项目存在虚伪验工计价、列支非项目支出或多记支出、财务票据不合规、超尺度支付会议费和管理费、未按规定扣缴税款、会计核算不合规、资金资产管理不善、财务内部掌握软弱等其他违法违规及财务管理不规范的问题，涉及资金4.92亿元，占项目总数的35.29%。

　　4.有13个项目存在工程建设未按规定招投标、招投标程序不合规、违规分包、未按设计的工程内容和要求进行施工、工程监理不到位、项目建设超概算、后续管理不善、工程资产闲置等项目工程建设和管理的问题，涉及资金8.32亿元，占项目总数的12.75%。

　　5.有21个项目存在投资完成额比例偏低或提款报账进度较慢的问题，占项目总数的20.59%。

　　此外，审计还发现3起重大违法违纪案件线索，已依法移送有关部门处置。

　　三、审计处置和整改情形

　　对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告，提出了审计建议。各项目单位高度看重审计反应的问题，认真整改。截至2010年12月底，出具保存看法报告的16个项目和出具谢绝表现看法的1个项目标执行单位均已接收审计看法，对报表进行了调整。存在违背国家法规、贷援款协议问题和内部掌握缺点的50个项目标执行单位也积极采用措施整改，并增强了项目管理。其中，国内配套资金不到位问题金额9961.66万元，已整改到位3519.51万元，整改到位率35.33%；挪用、滞留项目资金问题金额2.19亿元，已整改到位2.13亿元，整改到位率97.26%；其他违法违规及财务管理不规范问题金额4.82亿元，已整改到位4.64亿元，整改到位率96.27%；项目工程建设及管理中存在的问题金额8.32亿元，已整改到位6.86亿元，整改到位率82.45%；对于项目实行进度迟缓的问题，有关项目单位通过完美资金使用计划、增强项目工程进度管理等措施，加快了项目进度。

　　（本公告中美元折算人民币按2009年12月31日基准汇率1美元兑6.8282元人民币计算。）

　2010年度102个国外贷援款项目审计报告披露问题及整改情形

号

项目名称　　

项目
性质贷援款
机构审计师
看法类型审计
报告
数量导致出具保存看法或谢绝表现看法报告的问题

违背国家法规、贷援款协议问题和内部掌握缺点

整改情形

国内配套资金不到位问题（万元）挪用、滞留项目资金问题

其他违法违规及财务管理不规范问题

项目工程建设及管理中存在的问题项目进度迟缓问题 1 中国农村卫生发展项目贷款世界银行保存看法 1 项目采购方法不符合世行规定，相干支出85.45万元。　　超尺度支出会议费5.36万元。　　已整改。 2 林业连续发展项目人工林营造部分贷款世界银行无保存看法 1 　 2,293.31 安徽省、湖北省部分项目单位滞留项目资金400.91万元。个别项目办项目支出不符合规定，涉及资金20.65万元；个别项目办支付造林款无统一的尺度，财务掌握软弱。　　未到位配套资金已整改到位2,172.82万元；其他问题已整改。 3 增强灌溉农业三期项目贷款世界银行无保存看法 1 　 81.00 内蒙古赤峰市项目单位滞留项目资金11.9万元。个别出国考察内容与计划不一致；个别项目单位会计核算不规范。江苏省、河南省、山东省、安徽省部分项目工程建设存在未按计划开工、工程质量和建设尺度与设计不符、工程监理不到位、后续管理不善等问题。云南省、内蒙古自治区、江苏省、安徽省合肥市、重庆市存在项目进度迟缓或提款报账迟缓问题。已采用措施，加快项目进度；其他问题已整改。 4 农业科技项目贷款世界银行无保存看法 1 　 2,835.10 湖南省个别项目单位挪用项目资金13.20万元，陕西省、安徽省、湖南省个别项目单位滞留项目资金574.51万元。向世行反复报账9.32万美元；个别项目单位超范围、超限额使用现金结算；个别项目资产设备管理制度不健全；部分项目财务人员配置不符合规定。　陕西省项目实行进度迟缓；安徽省部分项目实行进度不符合计划要求。未到位配套资金已整改到位1,173.26万元；挪用和滞留资金问题已全体整改；项目进度问题，相干单位已采用措施进行整改；其他问题已整改。 5 中国结核病掌握项目贷款世界银行无保存看法 1 　 4,702.69 陕西、甘肃、河南、贵州、广西、新疆部分项目单位挪用项目资金133.94万元；河北、陕西、河南、甘肃、福建、广西、重庆部分项目单位滞留项目资金319.99万元。项目采购方法不符合规定，涉及金额26.99万元；部分项目单位财务核算不规范；部分项目单位固定资产管理不规范。　湖北省、河北省、河南省、福建省个别项目市实行进度和提款报账进度迟缓、资金回补不及时。配套资金未落实问题正在积极沟通和调和；挪用和滞留项目资金已整改275.93万元；项目进度问题，相干单位已采用措施进行整改；其他问题已整改。 6 中国会计改革与发展项目贷款世界银行无保存看法 1 　　　个别记账凭证所附单据不合规。　项目个别内容进展滞后。已采用措施，加快项目进度；其他问题已整改。 7 中国节能融资项目-中国进出口银行贷款世界银行无保存看法 1 　　　部分贷款资金管理不规范。　　已整改。 8 农民工培训与就业项目贷款世界银行无保存看法 1 　　　个别提款报账所需证明性文件不完全，涉及金额16.96万元；项目会议费超尺度支出3万元；部分会计核算不规范。　截止2009年底，实际使用贷款资金仅为计划的8.38%。已采用措施，加快项目进度；其他问题已整改。 9 国家铁路四期（郑州至石家庄）项目贷款世界银行无保存看法 1 　　　京广铁路客运专线河南有限义务公司未对世界银行贷款石郑客专（河南段）项目单独设立账套核算；河南省铁路投资有限义务公司应拨付石郑客专（河南段）项目资本金16,688万元，未到位4,409万元；京石铁路客运专线有限义务公司超验工程价款合计1,233.03万元。京石铁路客运专线有限义务公司在石郑客专(河北段)项目标3项Ⅰ类变更设计未获得铁道部批复的情形下先行建设。　截至2010年底，石郑客专河南段累计欠到位资本金1,345万元。其他问题已整改。 10 第四期技术合作项目贷款世界银行无保存看法 1 　　　　　　　 11 渺小企业转贷款项目贷款世界银行无保存看法 1 　　　　　项目实行进度未达到实行计划目的。已采用措施，加快项目进度。 12 宜兴抽水蓄能电站项目贷款世界银行无保存看法 1 　　　　项目资产处理不及时，2,902.08万元资产闲置。　已整改。 13 中国节能融资项目-华夏银行贷款世界银行无保存看法 1 　　　　　应完成的节能融资项目子贷款累计发放额仅完成计划的11.9%。已采用措施，加快项目进度。 14 国家铁路Ⅲ项目贷款世界银行无保存看法 1 　　　成都铁路局贵阳建设指挥部虚伪验工工程价款2,283.09万元；昆明铁路局曲靖铁路建设指挥部虚伪验工工程价款182.20万元；昆明铁路局曲靖铁路建设指挥部违规转变合同计价方法，多结算工程款620.80万元。个别项目施工企业未按招投标规定采购工程建设物资、违规分包部分项目工程。　已整改。 15 南宁至广州铁路黎塘至广州段（国铁六期）项目贷款世界银行无保存看法 1 　　　南广铁路有限义务公司在支付施工单位工程款时，未扣回防水板等资料价差合计730.41万元；南广铁路有限义务公司对部分工程验工计价中虚验工程价款222.31万元。　　已整改。 16 安徽公路二期项目贷款世界银行无保存看法 1 　　部分项目单位挪用项目资金3,213.18万元。在概算外向施工单位发放奖金1,429.32万元。超批复征地2,397亩及土地费用超概算14,553.63万元；超批复建设太平湖服务区。　在概算外向施工单位发放奖金问题未整改；超批复征地及土地费用超概算问题部分整改；其它问题已整改。 17 中国白蚁防治氯丹灭蚁灵替代示范项目赠款世界银行保存看法 1 财务报表少反应项目支出119.67万美元；不合格票据支出176.63万元。 49.56 　虚列项目支出2.77万元；项目个别服务咨询采购程序不合规；部分地方项目办财务报表格局不规范；资料领用手续不健全。　饵剂系统安装迟缓。已整改。 18 适应气候变更农业开发项目赠款世界银行保存看法 1 转变项目实行地点，相干96.50万元支出不符合项目规定。　　个别咨询服务采购不规范；个别项目单位未分账核算；内部掌握存在软弱环节。未制订行动计划及时间表；缺少社区参与户补助细则；部分项目转变了建设用处并下降了建设尺度；变更项目实行计划；部分工程验收材料不完全。截至2009年底，实际完成投资仅占计划的21.96%。完成投资计划增加到37%；其他问题已整改。 19 多氯联苯管理和处理示范项目赠款世界银行保存看法 1 财务报表少反应项目支出143.80万美元。　　　　　已整改。 20 汶川地震化学品污染评估赠款世界银行保存看法 1 财务报表项目支出未包含配套资金支出部分。　　　　　已整改。 21 海河流域水资源与水环境综合管理项目赠款世界银行保存看法 1 虚列项目支出155.38万元；利用其他已实行的项目抵顶配套资金212.93万元。　　　　　已整改。 22 中国持久性有机污染物污染场地政策和机构框架以及修复技术研究项目赠款世界银行保存看法 1 财务报表少反应项目支出31.75万元。　　　　　已整改。 23 中国造纸行业持久性有机污染物减排项目赠款世界银行保存看法 1 财务报表少反应项目支出32.09万美元。　　　　　已整改。 24 中国面向扶贫农村水利改革项目赠款世界银行无保存看法 2 　　　部分财务核算不规范，涉及资金11.96万元。　部分项目未按计划进度实行。已采用措施，加快项目进度；其他问题已整改。 25 中国四氯化碳生产和助剂（Ⅱ期）运用行业整体淘汰项目赠款世界银行无保存看法 1 　　　个别企业内部掌握制度不完美；部分企业财务核算不规范。　　已整改。 26 中国四氯化碳生产和消费（Ⅰ期）运用行业整体淘汰项目赠款世界银行无保存看法 1 　　　个别企业固定资产账实不符。　　已整改。 27 中国节能促进项目二期赠款世界银行无保存看法 1 　　　部分项目资金未设总帐核算、核算不及时。　　已整改。 28 贫困农村可连续发展项目赠款世界银行无保存看法 1 　　　　　　　 29 林业连续发展项目保护地区管理部分赠款世界银行无保存看法 1 　　　　　　　 30 招投标法律的起草及颁布执行项目赠款世界银行无保存看法 1 　　　　　　　 31 中国供热改革与建筑节能项目赠款世界银行无保存看法 1 　　　　　　　 32 新农村社会公共服务体系的发展与改革赠款世界银行无保存看法 1 　　　　　截至2009年底，项目累计使用赠款进展迟缓。已采用措施，加快项目进度。 33 进步专项转移支付资金运行效力研究项目赠款世界银行无保存看法 1 　　　　　　　 34 防治土地退化才能建设项目赠款世界银行无保存看法 1 　　　　　　　 35 中国节能融资项目-中国进出口银行赠款世界银行无保存看法 1 　　　　　截至2009年底，项目累计支出进展迟缓。已采用措施，加快项目进度。 36 中国节能融资项目—华夏银行赠款世界银行无保存看法 1 　　　　　截至2009年底，项目累计支出进展迟缓。已采用措施，加快项目进度。 37 中国贫困农村社区主导型发展项目赠款世界银行无保存看法 1 　　　　　　　 38 中国可再生能源规模化发展项目赠款世界银行无保存看法 1 　　　　　　　 39 中国节能融资项目-国家发改委环境保护司赠款世界银行无保存看法 1 　　　　　截至2009年底，项目累计支出占项目赠款协议额的2.20%。已采用措施，加快项目进度。 40 中国城市交通发展战略伙伴关系示范性项目赠款世界银行无保存看法 1 　　　　　截至2009年底，项目累计支出进展迟缓。已采用措施，加快项目进度。 41 财政部社会保险精算才能建设项目赠款世界银行无保存看法 1 　　　　　　　 42 中国经济改革实行技术支援项目赠款世界银行无保存看法 1 　　　　　　　 43 高致病性禽流感及人流感大风行防控才能建设项目赠款世界银行无保存看法 1 　　　　　　　 44 中国化工行业CFC生产整体淘汰项目赠款世界银行无保存看法 1 　　　　　浙江省化工研究院和中国氟硅有机资料工业协会承担的研究项目进度迟缓。浙江省化工研究院提出延期申请，延期至2011年6月1日；中国氟硅有机资料工业协会已采用措施，加快项目进度。 45 中国三氯乙烷生产淘汰行业计划项目赠款世界银行无保存看法 1 　　　　　　　 46 中国哈龙整体淘汰项目赠款世界银行无保存看法 1 　　　　　广东胜捷消防设备有限公司执行的项目截至审计日一直没有启动，广东省公安厅消防局执行的项目未能在合同规定时间内制定并颁布广东省哈龙回收政策和树立回收哈龙信息管理模式。已采用措施，加快项目进度。 47 第四个蒙特利尔议定书臭氧耗费物质淘汰项目赠款世界银行无保存看法 1 　　　　　四氯化碳及助剂二期行业计划有约1,000万美元未按计划制订使用方案。正在细化方案报世界银行审批。 48 中国PU泡沫行业CFC-11整体淘汰计划项目赠款世界银行无保存看法 1 　　　　　南京红宝丽项目进展迟缓。该企业已于2011年1月完成设备安装调试。 49 国际金融组织项目监测与评价项目赠款世界银行无保存看法 1 　　　　　　　 50 大理至丽江铁路项目贷款亚洲开发银行无保存看法 1 　　大理市个别项目单位挪用项目资金人民币800万元。个别路段验工计价依据不符合设计要求；项目173.73亩临时用地被永久征用，滇西铁路有限义务公司多支付征地补偿费312.71万元；大理市大理经济开发区大丽铁路建设征地拆迁指挥部未及时兑付项目征地补偿费128.79万元。项目W1标段部分水泥搅拌桩未按设计要求施工。项目建设中59户被拆迁户安顿工作进展迟缓。针对拆迁安顿迟缓问题，项目单位正在采用措施加快进度；其他问题已整改。 51 西安市城市交通项目贷款亚洲开发银行无保存看法 1 　　　在项目中列支其他项目支出4,441.9万元；管理费超支2,579.94万元。项目征地120亩被市政占用；未经赞成转变项目建设内容，涉及资金8,290万元。项目部分工程资产未及时施展作用。　已整改。 52 郑州至西安铁路项目贷款亚洲开发银行无保存看法 1 　　部分项目单位滞留项目资金8,893.24万元；个别项目单位挪用项目资金和物资7,499.85万元用于其它项目建设。郑西公司未及时收回支付给钢轨供给商的转向架等押金共计6,880.25万元；少计工程支出6,124.47万元；多向施工单位支付费用1,836.47万元；反复计列工程招标代理费用和多支付合同工程价款共计828.52万元。　　已整改。 53 新建重庆至利川铁路项目贷款亚洲开发银行无保存看法 1 　　　渝利铁路有限义务公司相干代征税款手续费收入253.51万元未计收入而在其他敷衍款科目核算；对部分工程验工计价超验1,817.51万元；征地拆迁费用会计核算不适当。渝利铁路有限义务公司在铁道部部管物资止水带采购招标评标进程中变更个别货物价格。　已整改。 54 宜昌至万州铁路项目贷款亚洲开发银行无保存看法 1 　　　　部分施工单位未按设计要求施工、多报工程款305.50万元。　已整改。 55 四川中部道路发展项目贷款亚洲开发银行无保存看法 1 　　　　雅泸公路项目工程超概算22,894.4万元。　项目单位对须要调概的项目进行了清算，正在按基本建设程序进行报批。 56 黑龙江公路发展项目贷款亚洲开发银行无保存看法 1 　　　未按时缴纳代扣营业税、城建及教育费附加2,511.31万元。建设单位管理费超支22.80万元；未按规定预留足额工程质量保证金669.45万元。　已整改。 57 河北张河湾抽水蓄能项目贷款亚洲开发银行无保存看法 1 　　　　　　　 58 广西公路发展二期项目贷款亚洲开发银行无保存看法 1 　　　项目多列支工程款和委托建设管理费514.47万元；2,309.52万元设备未进行账务处置。　　已整改。 59 铁路安全装备项目贷款亚洲开发银行无保存看法 1 　　　　　　　 60 太原至中卫铁路项目贷款亚洲开发银行无保存看法 1 　　　太中银公司对部分工程进行了虚伪验工，涉及金额6,138.27万元。太中银铁路有限义务公司个别项目招标程序不合规；利用国内资金建设的部分项目被指定分包，分包金额29,514.75万元；太中银铁路ZK-Ⅰ（中宁黄河特大桥）和ZK-Ⅱ（永宁黄河特大桥）两个标段的T梁架设及铺轨施工未经招投标，合同金额4,056.27万元；太中银铁路外资采购砼梁A2包件涉及合同变更，未及时告诉亚洲开发银行。　已整改。 61 农村能源生态建设项目赠款亚洲开发银行无保存看法 1 　　　　　　　 62 实现中国海关现代化、促进贸易方便化和公正化项目支援联合国开发计划署谢绝表现看法 1 设备清单所列固定资产与实际清点结果差别较大，且无法说明原因。　　　　　已整改。 63 中国南部沿海生物多样性管理项目支援联合国开发计划署保存看法 1 财务报告多记项目支出6.24万美元；少记项目支出5.11万元人民币。　　项目财务报告与部分财务核算材料存在差别。　　已整改。 64 中国终端能效项目支援联合国开发计划署保存看法 1 财务报告少记项目支出17.16万美元。　　　　　已整改。 65 作物野生近缘植物保护支援联合国开发计划署保存看法 1 财务报告少记项目支出4.39万美元。　　　　　已整改。 66 中国省级应对气候变更方案项目支援联合国开发计划署保存看法 1 62.94万元项目支出无原始单据和会计记载。　　部分项目实行合同未按规定进行审查，涉及金额37.7万美元。　　已整改。 67 公正发展公共治理项目支援联合国开发计划署保存看法 1 项目虚列会议费支出和不合规会议费支出，合计人民币13.13万元。　　项目不合格票据支出37.50万元。　　已整改。 68 中国农村振兴与土地政策、公共治理和公共服务创新项目支援联合国开发计划署保存看法 1 项目虚列会议费支出2.87万元，无票据支出40.05万元。　　项目不合格票据支出14.86万元。　　已整改。 69 中国-欧盟生物多样性项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　部分招投标不符合规定，涉及金额83万美元；部分会计核算记载不完全，缺乏原始单据支撑，涉及金额156.86万元人民币。　　已整改。 70 实现千年发展目的的中国干净发展机制开发合作项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　聘任国内专家合同中9.46万元由专家所在单位管理使用。　　已整改。 71 促进中国东盟经济一体化项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　财务核算错记项目支出2.11万美元。　　已整改。 72 进步妇女平等权利及地方治理的参与项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 73 节能砖与农村建筑市场转化项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 74 支撑中国全面建设小康社会支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 75 发展全国联网、进步能源效力项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 76 环境友爱型城市动议项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 77 东北和西部地区人才资源才能建设支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 78 政府促进农民工及其家庭融入社会才能建设项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 79 增强中国国际扶贫中心才能建设项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 80 中国燃料电池公共汽车支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 81 中国筹备第二次国家信息通报支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 82 中国少数民族地区绿色能源减贫项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 83 中国农村科技扶贫创新和长效机制摸索项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 84 中国逐步淘汰白炽灯加快推广节能灯项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 85 少数民族和民族地区综合扶贫项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 86 促进小康和千年发展目的实现的人力资源开发和政府才能建设项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 87 西藏发展与扶贫项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 88 中国促进减贫的财税才能建设项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 89 支撑汶川地震灾后重建与早期恢复支援方案项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 90 中国北部的安全流动与艾滋病预防项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 91 通过2008年北京奥运志愿者行动计划增强中国的志愿服务发展项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 92 中国公共部门改革创新战略项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 93 中国用于防污漆生产的滴滴涕替代项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 94 中国环境意识项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 95 中国-联合国气候变更伙伴框架项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 96 中国清洗行业整体淘汰ODS计划项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　记帐凭证缺少原始票据支撑，涉及163.25万元；烟台优诺化工公司违规销售TCA以及武汉亿强消费量核算不精确；部分项目企业设备变废所得收入未入帐核算。　　已整改。 97 农村地区水资源管理与饮水安全项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 98 支撑汶川地震灾后重建与早期恢复支援方案项目可连续民生下的灾区民居建设与安顿示范子项目支援联合国开发计划署无保存看法 1 　　　　　　　 99 中国卫生政策支撑项目赠款英国国际发展部保存看法 1 项目支出中提前列支合同费用12.30万元；列支不相干活动支出1.40万元；提款报账10.72万元与实际活动不符。　　发放劳务费57.21万元未代扣代缴个人所得税。　　已整改。 100 中英合作水资源需求管理项目赠款英国国际发展部保存看法 1 项目购置2.20万元资产未作为项目资产登记。　　个别财务记载的项目活动类别和金额缺少支撑性证据。　　已整改。 101 中英西南基础教育项目赠款英国国际发展部无保存看法 1 　　　部分项目内容未编制明细预算；部分项目县现金支付及费用支出凭证管理不规范。　云南省及贵州省项目实行进度迟缓。已采用措施，加快项目进度；其他问题已整改。 102 中国贫困农村社区发展项目－免费责任教育试点赠款项目赠款英国国际发展部无保存看法 1 　　　　　　　　合计　　　　　 9,961.66 　　　　　